A partir del próximo mes de marzo, inicia el periodo de presentar las declaraciones de Impuesto a la Renta para las Personas Naturales, que ejerzan actividades económicas en el país. Este artículo está elaborado con el propósito de ofrecer una guía sobre este tema. Nuestro objetivo es proporcionar un recurso accesible y práctico para que cualquier persona pueda comprender y cumplir con sus obligaciones fiscales de manera efectiva y eficiente.
Importancia:
La tributación para personas naturales no es solo una obligación legal; es una parte fundamental del funcionamiento de cualquier país. En Ecuador, los impuestos juegan un rol crucial en la financiación de servicios públicos, infraestructura y programas sociales que benefician a toda la sociedad.
Además, una correcta comprensión y gestión de la tributación personal permite a los individuos optimizar su situación fiscal, aprovechando deducciones y beneficios disponibles, y evitando sanciones y problemas legales.
Marco legal:
El marco legal que se refiere a la tributación de personas naturales, se indica a continuación:
Ley de Régimen Tributario Interno
Son normas de rango equivalente a la ley, aquellas por las que, conforme a la Constitución, se puede crear, modificar, suspender o suprimir tributos y conceder beneficios tributarios.
El Código Tributario
Es un documento que define procedimientos de apelación y recursos disponibles para impugnar decisiones. Lo que lo convierte en una herramienta para garantizar transparencia en el sistema judicial del país.
El Reglamento a la Ley de Régimen Tributario Interno
Es el cuerpo legal y técnico, que reúne un conjunto de normas y disposiciones complementarias que tienen como objetivo principal interpretar, desarrollar y aplicar las disposiciones generales contenidas en la Ley de Régimen Tributario Interno. En otras palabras, es una especie de manual de usuario que detalla cómo se debe aplicar la ley en casos concretos y situaciones específicas.
¿ Qué es un impuesto?
Un impuesto es un pago obligatorio que las personas deben pagar al gobierno. En Ecuador, existen varios tipos de impuestos que se aplican de diferentes maneras, hablaremos principalmente sobre el Impuesto a la Renta.
El impuesto a la renta se aplica sobre los ingresos obtenidos por personas naturales, ciudadanos y residentes del país, a través de cualquier fuente de renta mensual o anual.
El impuesto a la renta grava distintos tipos de ingresos, entre ellos:
- Salarios y sueldos: Lo que las personas ganan por su trabajo dependiente.
- Ingresos por actividades profesionales o independientes: Los ingresos de médicos, abogados, arquitectos, comisionistas, agentes de bienes raíces, contratistas, etc., que trabajan por cuenta propia.
- Ganancias de capital: Ingresos derivados de la venta de activos, como bienes raíces o acciones.
- Ingresos de alquileres: Lo que las personas reciben por rentar propiedades.
- Intereses y dividendos: Ingresos provenientes de las acciones o provenientes de inversiones financieras.
- Premios: Los premios en dinero obtenidos en concursos, rifas o loterías.
Obligaciones tributarias
Declaración anual: Las personas naturales y jurídicas deben presentar una declaración anual del Impuesto a la Renta ante el Servicio de Rentas Interna (SRI). Esta declaración debe de estar acompañado con un detalle de todos los ingresos, gastos, deducciones y créditos tributarios.
El periodo fiscal en Ecuador corresponde al año calendario, es decir desde el 1 de enero hasta el 31 de diciembre, por lo que el Impuesto a la Renta se realiza sobre los ingresos y gastos generados en este periodo.
Las personas naturales están obligados a declarar si sus ingresos superan el umbral de los $11,902.00 anuales o $991.83 al mes.
El proceso de declaración del Impuesto a la Renta sigue varios pasos generales:
- Recolección de información
- Determinación de la base imponible
- Presentación de la declaración
- Pago del impuesto a la renta
Las fechas para la presentación de la declaración y pago del Impuesto a la Renta varían según el noveno dígito de la cédula de identidad. Para las personas naturales, la declaración debe presentarse en marzo del año siguiente al periodo fiscal. El SRI cada año proporciona un calendario detallado con las fechas exactas.
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Régimen General
Emprendedor Rimpe
Las personas naturales que realicen cualquier actividad económica independiente, sean profesionales, comerciantes u otro tipo o categoría, es decir, que no tienen relación de dependencia con ninguna empresa o empleados, sino que obtienen ingresos por medio del desarrollo de su profesión, conocimiento, actividad absolutamente independiente, tienen la obligación de obtener el RUC como personal natural. Este documento lo podrá obtener en cualquier agencia del SRI a nivel nacional y su identificación es el número de su cédula de ciudadanía adicionando 001.
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Sanciones por incumplimiento
El incumplimiento de las obligaciones tributarias en Ecuador puede generar sanciones que afectan a personas naturales. Estas sanciones tienen como objetivo fomentar el cumplimiento oportuno y preciso de las obligaciones fiscales y evitar la evasión tributaria.
Deducciones personales
En Ecuador. las personas naturales pueden acceder a beneficios o deducciones en el cálculo del Impuesto a la Renta, lo que les permite reducir su base imponible, por lo que se disminuye el monto del impuesto a pagar. Los principales tipos son:
Gastos deducibles
Se encuentra vigente las siguientes deducciones que las personas naturales pueden utilizar para reducir el pago de su impuesto lo que permite la legislación del país. Estas deducciones son:
- Aportes individuales al IESS.
- Intereses por préstamos hipotecarios.
- Donaciones a instituciones autorizadas.
- Para personas con discapacidad.
- Para personas jubiladas.
Exoneraciones
Para ciertos grupos de personas como las que están por discapacidad y adultos mayores.
No se podrán se podrá aplicar estas 2 deducciones en la declaración, se debe considerar la que mas le beneficie al declarante.
Rebajas por Gastos personales
Antes considerados como deducciones, ahora los gastos personales son rebajas que el contribuyente puede incluir en su declaración de impuesto a la renta, con las ultimas reformas a este tema, su impacto a favor de los contribuyentes es mucho menor, pero igual importante.
- Vivienda
- Alimentación
- Salud
- Educación
- Vestimenta
- Turismo
Rebaja por cargas familiares
Los contribuyentes pueden beneficiarse de una rebaja adicional en el cálculo del Impuesto a la Renta si tienen cargas familiares, los cuales son los hijos menores de 21, que dependen económicamente del contribuyente, cónyuge o pareja de unión que no tenga ingresos gravados, y padres del contribuyente que dependan económicamente del él y no tenga ingresos superiores al salario básico unificado. Las rebajas por gastos personales no constituye crédito tributario.
Para establecer el monto máximo de las rebajas por cargas familiares se debe de tomar en cuenta:
- Para el caso de personas naturales sin cargas familiares, el monto de la rebaja por gastos personales será equivalente al 18% del menor valor entre los gastos personales declarados, y el valor de la canasta familar básica multiplicada por 7. Se considerará el valor de la canasta familiar básica al mes de enero del ejercicio fiscal respecto del que se liquida el impuesto, en este caso el valor de la canasta básica de Enero 2024 es de $789.57 según el INEC.
- Para el caso de personas naturales con cargas familiares, el monto de la rebaja por gastos personales será equivalente al 18% del menor valor entre los gastos personales declarados en el respectivo ejercicio fiscal, y el valor de la canasta familiar básica multiplicado por la cantidad de canastas que le corresponda según el número de cargas familiares, conforme la siguiente tabla:
- Para las personas naturales con o a cargo de personas con enfermedades catastróficas, raras y/o huérfanas, el monto de la rebaja por gastos personales será equivalente al 18% del menor valor entre los gastos personales declarados en el respectivo ejercicio fiscal, y el valor de la canasta familiar básica multiplicado por 20. A efecto de llevar a cabo la rebaja, el contribuyente deberá presentar obligatoriamente el anexo de los gastos personales, en la forma que establezca el Servicio de Rentas Internas (SRI).
Conclusiones
El Impuesto a la Renta en Ecuador constituye una de las principales obligaciones tributarias para las personas naturales, y su correcto manejo es esencial no solo para cumplir con la normativa fiscal, sino también para optimizar los beneficios que el sistema tributario ofrece.
Mantener un buen control de las cuentas personales y profesionales, llevar un registro adecuado de los gastos deducibles y cumplir con los plazos establecidos son prácticas fundamentales para evitar problemas con la autoridad tributaria. En casos más graves, el fraude fiscal puede derivar en procesos judiciales y sanciones penales, lo que no solo implica una carga económica significativa, sino también riesgos legales y reputacionales para los contribuyentes. Por ello, es fundamental actuar con transparencia y cumplir con todas las normativas establecidas por el SRI.
Al cumplir con las obligaciones tributarias de manera responsable, no solo se evita el riesgo de sanciones, sino que también se contribuye al desarrollo del país, apoyando la inversión en servicios públicos como la salud, la educación y la infraestructura. Comprender y aprovechar al máximo las herramientas tributarias a disposición no solo es un derecho del contribuyente, sino también una forma inteligente de gestionar las finanzas personales, contribuyendo al bienestar propio y al de la sociedad en general.
